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7月1日起,稅務(wù)稽查對象將從10種渠道選擇

198 2017-07-15

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關(guān)規(guī)定,國家稅務(wù)總局日前制定并印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法(試行)》,自2016年7月1日起施行。那么,稅務(wù)稽查對象咋確定?如何進行檢查?下面大家隨蘇州仁和會計小編來詳細了解一下。?

?稅務(wù)稽查對象從這10種渠道找

1、納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息,以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息;

2、稅務(wù)局風險管理等部門在風險分析和識別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風險納稅人風險信息;

3、上級黨委、政府、紀檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機關(guān)(以下統(tǒng)稱上級機關(guān))通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索;

4、檢舉人提供的稅收違法線索;

5、受托協(xié)查事項形成的稅收違法線索;

6、公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索;

7、專項情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息;

8、稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù);

9、政府部門和社會組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方信息;

10、其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。 以納稅人識別號為標識 調(diào)查對象隨機抽

辦法規(guī)定,案源信息以納稅人識別號為標識,一戶一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和必要的信息標識等。

稽查局應(yīng)當對案源信息進行分類處理,建立案源信息庫;同時按照隨機抽查工作要求,在案源信息檔案中分級標識重點稽查對象,作為建立稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的重要信息來源。?

?以下8種案源需立案檢查

1、督辦、交辦事項明確要求立案檢查的案源;

2、案源部門接收并確認的高風險納稅人風險信息案源,以及按照稽查任務(wù)和計劃要求安排和自選的案源;

3、舉報受理部門受理的檢舉內(nèi)容詳細、線索清楚的案源;

4、協(xié)查部門接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常,且存在下列情形之一的案源:委托方已開具《已證實虛開通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的;委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對象存在稅收違法嫌疑的;協(xié)查證實協(xié)查對象存在稅收違法行為的;

5、轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常,且稅收違法線索清晰的案源;

6、經(jīng)過調(diào)查核實(包括協(xié)查)發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源;

7、其他經(jīng)過識別判斷后應(yīng)當立案的案源;

8、上級稽查局要求立案檢查的案源。 稅警聯(lián)合 下一步重點打擊這4項犯罪 5月24日,“公安部派駐國家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機制辦公室”揭牌儀式在國家稅務(wù)總局舉行,此舉標志著警稅協(xié)作防范和打擊涉稅違法犯罪進入新的階段。

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