一、主要矛盾未抓住

我們每開(kāi)展一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，或多或少，會(huì)有些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，哪些主要矛盾，哪些是次要的，一定要分清。通過(guò)把一些孤立的發(fā)現(xiàn)串聯(lián)起來(lái)，再加上仔細(xì)的分析，找出導(dǎo)致產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的根本原因所在，提綱挈領(lǐng)，綱舉目張，這樣再和被審計(jì)人員溝通，既能說(shuō)服被審計(jì)單位，樹(shù)立審計(jì)威信，又能真正的幫助他們找到癥結(jié)所以，改善目前的管理水平。

相反，如果我們未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，而是只發(fā)現(xiàn)了一些細(xì)枝末節(jié)，草草了事，那么，這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不僅不能說(shuō)服被審計(jì)對(duì)象，反而給他們留下審計(jì)人員一點(diǎn)也不專業(yè)的印象。我們也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)他們管理的重點(diǎn)問(wèn)題在哪里，只能向老板匯報(bào)這些可有可無(wú)的東西。而被審計(jì)對(duì)象也認(rèn)為我們就是抓他們小辮子，遇到壞一點(diǎn)的被審計(jì)單位，還會(huì)反咬我們一口，給我們扣個(gè)：審計(jì)部只會(huì)應(yīng)付工作，只會(huì)耽誤他們?nèi)粘９ぷ鞯摹懊弊印?，如果一旦在老板心理形成這樣一個(gè)概念，那審計(jì)部就沒(méi)有立足之地了。

二、專業(yè)不扎實(shí)

筆者所指的專業(yè)不扎實(shí)是單指內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識(shí)和能力，而不指被審計(jì)對(duì)象的專業(yè)，我們不是萬(wàn)能的，被審計(jì)對(duì)象的專業(yè)我們不可能全部都掌握。

所謂內(nèi)部審計(jì)專業(yè)，我認(rèn)為應(yīng)該包括一些必備的知識(shí)和能力。知識(shí)包括一定的審計(jì)知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、公司治理及單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)等等，當(dāng)然有一定的信息技術(shù)知識(shí)更好;能力包括分析、發(fā)現(xiàn)、解決問(wèn)題的能力，人際交往的技巧等等，只有具備了這些知識(shí)和能力，才能在審計(jì)具體項(xiàng)目時(shí)，綜合考慮到被審計(jì)單位形成問(wèn)題的真正原因。例如一個(gè)采購(gòu)人員工作沒(méi)有按常規(guī)做好，那么我們就會(huì)考慮到是因?yàn)槿耸謫?wèn)題、時(shí)間問(wèn)題、環(huán)境問(wèn)題還是真正的存在什么風(fēng)險(xiǎn)，不能單純的想當(dāng)然就是采購(gòu)人員沒(méi)有做好。

三、定位不準(zhǔn)確

謀定而后動(dòng)，思總是在行之前，才有好的結(jié)果。所以只有先想好了自身的定位，才知道自己的作用，在審計(jì)過(guò)程中才能掌握發(fā)深淺的尺度。

因?yàn)橹袊?guó)目前所處的發(fā)展階段關(guān)系，決定了中國(guó)內(nèi)審目前的處境，審計(jì)定位與企業(yè)發(fā)展階段、高層對(duì)內(nèi)審的理解，也與審計(jì)部門(mén)的能力有關(guān)，這總體上決定著內(nèi)審的作用，也決定著內(nèi)審的前途。

內(nèi)審的作用是監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)等幾個(gè)重要的功能，如果開(kāi)展項(xiàng)目是未把握基本內(nèi)定位，一不留神就會(huì)參與到具體業(yè)務(wù)中去。新手常常會(huì)犯此類的錯(cuò)誤，如在招標(biāo)開(kāi)標(biāo)時(shí)，就特別容易參與進(jìn)去。內(nèi)審此時(shí)，只是一個(gè)監(jiān)督的過(guò)程。

筆者還遇到一些公司，竟然有內(nèi)審部來(lái)編寫(xiě)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的流程制度，這樣以來(lái)，在審計(jì)的時(shí)候，就變成自己審自己了。

其次就是在開(kāi)展具體項(xiàng)目是，自己再與被審計(jì)單位溝通時(shí)，一定要注意自身定位，內(nèi)審只想公司、董事會(huì)負(fù)責(zé)，其它任何人都無(wú)權(quán)知道內(nèi)審的相關(guān)內(nèi)容，別人在問(wèn)及內(nèi)審項(xiàng)目的進(jìn)展、結(jié)果等都可以保密。

啰嗦了這么多，望大家有自己的經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)添加。