一、原始憑證的審核規(guī)范

1、原始憑證的合法性原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：

(1)填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

(2)填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。

(3)與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者;

2、支出憑證的審核

(1)支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，金額較小的可以用收據(jù)代替。

(2)對(duì)于公司購(gòu)進(jìn)商品或支付費(fèi)用所取得的原始憑證，應(yīng)蓋有對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)印章，并載明下列各項(xiàng)內(nèi)容：①該企業(yè)的名稱、地址;②商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì);③商品的單價(jià)、總價(jià);④交易日期等。

(3)對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)內(nèi)容：①該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼;②支付款項(xiàng)事由;③實(shí)收金額;④收到日期等。

3、收入憑證的審核

(1)各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。

(2)各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：①銷售(或出售)日期;②客戶名稱及地址;③銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量;④單價(jià)及總價(jià);⑤公司的名稱、地址及印章;

(3)收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：①收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符;②收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符;③數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤;④手續(xù)不全;⑤其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。

二、記賬憑證處理規(guī)范記賬憑證有下列情況之一者，應(yīng)視為不合法，須更正。

1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。

2、未依規(guī)定程序編制。

3、記載內(nèi)容與原始憑證不符。

4、《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未記明。

5、依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章而未簽章的，若各單位主管已在原始憑證上簽章，則記賬憑證可以不用簽章。

6、有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正的。

7、其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。