2016初級會計實務預習要點：銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【預習要點】

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【要點點撥】

1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

2.計算調(diào)節(jié)后的存款余額，需要看清楚是以日記賬為起點還是以對賬單為起點。

3.注意未達賬項對雙方的影響:

企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情形:

企業(yè)已收,銀行未收;銀行已付,企業(yè)未付

企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的情形:

企業(yè)已付,銀行未付;銀行已收,企業(yè)未收

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